VYSVĚTLENÍ XBRL VE FINANČNÍM VÝKAZNICTVÍ

Co je XBRL?

XBRL, neboli eXtensible Business Reporting Language, je otevřený mezinárodní standard používaný k digitální komunikaci a výměně obchodních a finančních dat. Standard XBRL, spravovaný společností XBRL International, globálním konsorciem více než 600 společností a veřejných orgánů, standardizuje způsob označování a sdílení finančních dat, čímž zlepšuje srozumitelnost, efektivitu a přesnost reportingu.

Samotný jazyk je založen na XML, což umožňuje strojově čitelnost dat a jejich snadné zpracování softwarem. Každá položka finančních dat je označena informacemi o tom, co data znamenají. Například v XBRL by údaj o čistém zisku nebyl jen číslo, ale byl by také označen, aby označoval, že představuje „čistý zisk“ podle konkrétních účetních standardů, časové období, které pokrývá, a další kontextové detaily.

Klíčovou výhodou XBRL je jeho schopnost automatizovat a zefektivnit proces přípravy, sdílení a analýzy finančních dat – šetří čas, snižuje chyby a zlepšuje užitečnost dat pro investory, regulační orgány a další zúčastněné strany.

Historické pozadí

XBRL byl vyvinut koncem 90. let 20. století, kdy rostla potřeba efektivnější a systematičtější metody finančního výkaznictví. Tradiční formáty, jako jsou PDF a tabulky, postrádaly standardizaci, takže extrakce dat byla časově náročná a náchylná k chybám. XBRL zavedl rámec, který umožnil počítačům konzistentně interpretovat a porovnávat finanční data napříč různými společnostmi a jurisdikcemi.

Klíčové vlastnosti XBRL

• Standardizace: Data jsou označována jednotným způsobem na základě taxonomií, které odpovídají účetním principům, jako jsou IFRS nebo US GAAP.
• Automatizace: Jakmile jsou data označena, lze je automaticky analyzovat a porovnávat pomocí vhodných softwarových nástrojů.
• Přesnost: Označování snižuje lidské chyby a zlepšuje integritu finančních informací.
• Flexibilita: XBRL umožňuje povinné i dobrovolné zveřejnění a podporuje více jazyků a měn.

Co jsou taxonomie?

Taxonomie v XBRL je slovník finančních pojmů a jejich vztahů. Různé jurisdikce nebo regulační orgány mohou používat různé taxonomie. Například taxonomie IFRS je v souladu s Mezinárodními standardy finančního výkaznictví, zatímco taxonomie specifické pro jednotlivé země mohou zahrnovat regionální účetní rámce.

XBRL versus iXBRL

iXBRL (Inline XBRL) je novější vývoj, který umožňuje vkládání dat XBRL do dokumentu HTML. Díky tomu jsou finanční výkazy čitelné pro lidi i stroje – což má dvojí výhodu, která zjednodušuje proces podávání pro zpracovatele a zlepšuje přístupnost pro čtenáře.

Vlády a regulační orgány po celém světě stále častěji nařizují používání iXBRL ke zlepšení transparentnosti a srovnatelnosti finančních informací.

Proč se XBRL používá ve finančním výkaznictví?

XBRL poskytuje podnikům, investorům, regulačním orgánům a veřejnosti značné výhody tím, že zvyšuje efektivitu, transparentnost a spolehlivost finančního výkaznictví. Vzhledem k tomu, že regulační orgány požadují zvýšenou odpovědnost a integritu dat, stal se XBRL preferovaným standardem pro finanční výkaznictví.

Zvyšuje efektivitu a snižuje náklady

Automatizací procesu výkaznictví XBRL dramaticky zkracuje čas a zdroje potřebné k přípravě, ověření a odeslání finančních informací. Jakmile organizace vytvoří své šablony výkazů, lze stejnou strukturu opakovaně použít napříč vykazovanými obdobími, čímž se eliminuje potřeba ručního formátování a snižují se související administrativní náklady.

Software používaný ve spojení s XBRL navíc zabraňuje běžným chybám a poskytuje nástroje pro automatické ověřování a označování nesrovnalostí před odesláním.

Zvyšuje přesnost a integritu dat

Lidská chyba je výrazně snížena, protože data jsou označena a ověřena u zdroje. Různé datové body jsou propojeny v logické struktuře, což usnadňuje identifikaci chybějících nebo chybných záznamů. Tato úroveň integrity zajišťuje, že zúčastněné strany obdrží informace, které jsou přesné a důvěryhodné.

Podporuje dodržování předpisů

Regulační orgány, jako je americká Komise pro cenné papíry a burzy (SEC), britský Companies House a Evropský úřad pro cenné papíry a trhy (ESMA), zavedly povinné podávání dat ve formátu XBRL nebo iXBRL pro tisíce kótovaných společností a finančních subjektů.

Tato standardizace pomáhá regulačním orgánům rychle kontrolovat podání společností, identifikovat trendy a odhalovat nesrovnalosti, což pomáhá udržovat celkové zdraví a dodržování předpisů finančních systémů.

Zlepšuje analýzu a srovnatelnost dat

XBRL demokratizuje přístup ke kvalitním finančním datům. Investoři, analytici a vládní agentury mohou pomocí softwarových nástrojů rychle extrahovat a analyzovat velké datové soubory. Vzhledem k tomu, že data jsou jednotně označena, je porovnávání finančních metrik napříč různými společnostmi, odvětvími nebo zeměmi snadné.

Toto zlepšení srovnatelnosti pomáhá zúčastněným stranám činit informovanější rozhodnutí na základě spolehlivých a standardizovaných dat.

Podporuje transparentnost a veřejnou důvěru

Finanční informace hlášené v XBRL jsou obvykle veřejně dostupné prostřednictvím vládních portálů a firemních webových stránek. Tato transparentnost umožňuje externím uživatelům sledovat aktivity a finance organizací, aniž by museli ručně interpretovat složité dokumenty.

Zvýšená transparentnost pomáhá budovat důvěru veřejnosti a podporuje lepší správu a řízení společností napříč trhy. Dodržování standardu XBRL také prokazuje závazek organizace k zveřejňování informací a odpovědnosti.

Mezinárodní přijetí ze strany států a regulačních orgánů

• Spojené státy: Komise pro cenné papíry a burzy (SEC) nařizuje všem veřejně obchodovaným společnostem podávat finanční výkazy v formátu XBRL.
• Evropská unie: ESMA nařizuje podávání finančních výkazů v formátu iXBRL v rámci svého jednotného evropského elektronického formátu (ESEF).
• Spojené království: Companies House vyžaduje finanční výkazy v formátu iXBRL pro daňová podání prostřednictvím HMRC.
• Japonsko, Čína, Indie: Tyto a další země aktivně zavádějí nebo rozšiřují své mandáty XBRL pro finanční instituce a veřejné podniky.

Jak mohou firmy implementovat XBRL?

Zavedení reportingu v XBRL se může zpočátku zdát složité, ale s řádným plánováním a nástroji se stává efektivní součástí finančního řízení organizace. Firmy obvykle začínají zajištěním souladu s předpisy a postupně integrují pokročilejší funkce XBRL do svého pracovního postupu pro strategické výhody.

Krok 1: Posouzení regulačních požadavků

První fází je zjištění, zda je vaše organizace ze zákona povinna podávat reporty pomocí XBRL nebo iXBRL. Regulační potřeby se liší v závislosti na vaší jurisdikci, odvětví a na tom, zda je vaše firma kótovaná na burze nebo soukromá. Je nezbytné spolupracovat s vaším finančním týmem nebo právními poradci, abyste těmto povinnostem porozuměli.

Krok 2: Návrh rámce reportingu

Jakmile jsou požadavky jasné, organizace definují rámec reportingu na základě příslušné taxonomie. Například společnost, která vykazuje zprávy podle IFRS, bude používat taxonomii IFRS XBRL, zatímco firma se sídlem v USA bude implementovat taxonomii GAAP XBRL.

Společnosti také musí klasifikovat nebo mapovat své interní finanční účty na správné prvky taxonomie, což je proces známý jako „označování“. Tím se zajistí, že každý údaj ve zprávě přesně odpovídá standardizovanému označení XBRL.

Krok 3: Výběr vhodného softwaru

Existuje řada komerčních a open-source softwarových řešení pro přípravu, validaci a podávání XBRL. Tyto nástroje obvykle nabízejí uživatelsky přívětivé rozhraní, označování drag-and-drop a automatické kontroly validace. Mezi běžná řešení patří:

• Workiva
• Certent (od insightsoftware)
• IRIS Carbon
• Altova
• DataTracks

Některé systémy plánování podnikových zdrojů (ERP) také přímo podporují integraci XBRL.

Krok 4: Označení a ověření

Každá finanční položka, která má být vykázána, je označena podle taxonomie. Automatizované nástroje pro ověření v softwaru pomáhají odhalovat nesrovnalosti, chybějící označení nebo nesprávné mapování. Tyto je nutné řešit před konečným odesláním.

Externí konzultanti nebo poskytovatelé služeb mohou pomoci s počátečním nastavením, zejména u společností, které se potýkají se složitými finančními strukturami nebo rozsáhlými reportovacími povinnostmi.

Krok 5: Podávání a sledování

Po ověření jsou finanční zprávy XBRL nebo iXBRL odesílány na příslušnou regulační platformu – například EDGAR ve Spojených státech, portál ESEF v EU nebo Companies House ve Spojeném království. Osvědčeným postupem je také zveřejňovat tyto zprávy na webových stránkách společnosti pro vztahy s investory z důvodu transparentnosti.

Po odeslání by společnosti měly sledovat zpětnou vazbu od regulačního orgánu a sledovat budoucí aktualizace taxonomie nebo změny v podávání. Pravidelné kontroly procesu podávání zpráv zajišťují soulad s předpisy a podporují neustálé zlepšování.

Budoucí výhled a vyvíjející se postupy

S vývojem technologií se vyvíjí i XBRL. Zavádějí se inovace, jako je označování řízené umělou inteligencí, nástroje pro zveřejňování informací v reálném čase a taxonomie ESG (environmentální, sociální, správní). Úřady také postupně zavádějí povinné digitální reportování nefinančních informací, čímž rozšiřují rozsah působnosti XBRL.

Robustní implementace XBRL v konečném důsledku umožňuje společnostem těžit z lepších rozhodovacích schopností, nižších rizik v oblasti dodržování předpisů a lepší reputace na trhu.